[기업재무] Variance analysis(Variance Reporting, 차이 분석)의 뜻, 예시

Variance analysis는 실제 결과와 계획된 또는 예상된 결과 간의 차이를 분석하는 것을 말합니다.

이를 통해 기업은 실제 성과가 예상치와 다른 이유를 파악할 수 있으며, 향후 계획을 세우고 경영 전략을 수정하는 데 활용할 수 있습니다.

주로 재무 분석이나 경영 보고에 사용되며, 목표에 대한 성과를 평가하고 관리하는 데 도움이 됩니다.

 

주요 목적:

1. 성과 평가: 실제 결과와 예측치 또는 계획된 값 간의 차이를 파악하여 성과를 평가합니다.

2. 원인 분석: 차이의 원인을 분석하여 경영진이 문제 영역을 식별하고 조치를 취할 수 있도록 도와줍니다.

3. 의사 결정: 경영진이 더 나은 의사 결정을 내릴 수 있도록 지원합니다.

 

분석 방법:

1. 절대 차이 분석: 실제 값과 목표 값 간의 절대적인 차이를 측정합니다.

2. 퍼센트 차이 분석: 목표 값에 대한 실제 값의 퍼센트 차이를 계산합니다.

Variance analysis(Variance Reporting, 차이 분석)

 

예시:

1. 매출 차이 분석:

회사가 3분기에 예상 매출을 100억원으로 설정했지만 실제로는 90억원에 그쳤다고 가정해 봅시다.

이 경우 매출 차이는 -10억원입니다. 이를 분석하면 매출 감소의 원인이 시장 수요 감소인지, 경쟁사의 성장인지, 내부 운영 문제인지 파악할 수 있습니다.

2. 인건비 차이 분석:

회사가 예상 인건비를 50억원으로 설정했지만 실제로는 55억원으로 지출했다고 가정해 봅시다.

이 경우 인건비 차이는 5억원입니다. 이를 분석하여 추가 비용의 원인이 추가 채용, 임금 인상, 초과 근무 시간 증가 등의 원인인지 파악할 수 있습니다.

3. 제조 비용 차이 분석:

회사가 예상 제조 비용을 30억원으로 설정했지만 실제로는 28억원으로 지출했다고 가정해 봅시다.

이 경우 제조 비용 차이는 -2억원입니다. 이를 분석하여 절감의 원인이 재료 비용 절감, 생산 효율 개선, 기계 유지비 감소 등인지를 파악할 수 있습니다.